0. 所得税费用=应交所得税+递延所得税
- =应交所得税+(递延所得税负债-递延所得税资产)
1. 企业当年向税务局交的钱是应交所得税科目贷方科目的余额,是会计利润调增调减后与税率相乘计算出来的。
2. 递延所得税资产是企业 当期已经交的钱,但是不属于当期费用,按照权责发生制,这笔钱在会计意义上要记到发生期的费用上,递延所得税负债是 当期要记到会计意义上的 费用上,但是这笔钱要到发生期企业才去税务局缴纳。
3. 所得税费用是企业当期发生的费用,因此在应交所得税的里面,需要把递延所得税负债(当期费用)加进去,同时要把递延所得税资产(非当期费用)减下去。所以:所得税费用=应交所得税+递延所得税
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